ANGELA’S理財世界 ｜ 保單規劃按自身需求　節稅或傳承效果不同

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陳總來找Angela，表示最近有資產傳承的想法，保險業務員提供建議書，為陳總規劃十年期分年繳每年繳500萬的保單。Angela讚許陳總及早做資產傳承的想法，並詢問該保單的要被保險人及身故受益人如何建議？陳總回答，業務員建議：「以陳總為要被保險人，大兒子為身故受益人，這樣有財富控制權，若哪天大兒子不孝順，還可以改為小女兒，又因為有指定受益人，不但可享保險法第112條保險給付免遺產稅，此筆理賠金其他繼承人不得要求分產。因為是分年繳，不是蠆繳商品，不會落入實質課稅八大樣態，所以不會被實質課稅。」

Angela為陳總解析這樣規劃的徵節點。

1. 財富有控制權確實是的
2. 其他繼承人不得要求分產正確來說，這張保單若被實質課稅，此筆理賠金其他繼承人不得要求分產。不適用特留分。
3. 免遺產稅若被實質課稅將被加計回遺產總額。
4. 分年繳不會被實質課稅實質課稅的原理是「誰做了這張保單，有規避稅負嫌疑？！」並非承做非蠆繳商品就不會被實質課稅。目前已有多件分年繳身故保險金被實質課稅案例。

Angela為陳總分析要保人/被保險/身故受益人不同的規劃，將會有不同的效果：

一． 父（要）父（被）子（身故受益人）：適用退休金規劃，父親亦是生存受益人，在世時用這筆錢，身故的時候將剩下的錢留給孝順的那個子女。父親有控制權，隨時視子女的孝順程度，變更身故受益人。一旦保單被實質課稅，不適用特留分，身故受益人擁有全部保險理賠。

二． 父（要）子（被）父（身故受益人）：適用於初生兒的醫療險規劃。待子成年建議變更要保人為子，然變更要保人為「視同贈與」，需注意贈與問題。

三． 父（要）子（被）孫（身故受益人）：即常見的三代保單。可於父在世時將要保人改為子，待孫子成年後，再將要保人改為孫。與二相同要注意變更要保人為「視同贈與」。若未變更要保人，父身故恐被課贈與稅及最低稅負制。

四． 子（要）父（被）子（身故受益人）：適用傳承。這樣的規劃不會被實質課稅，因為要受同一人，也不會有最低稅負制的問題，更不需繳贈與稅，父親過世時，因為保險給付，免課綜合所得稅。

故建議陳總，最完美的規劃應是：子（要）父（被）子（身故受益人）。

您是否也常搞不懂這些差異呢？今天的解說希望可以讓您更清楚！所有的規劃，沒有好?好，端視您的需求是什麼。

Angela 的理財世界 賴雅津