2022 年 7 月 5 日

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用房貸款買保險 身故可節省遺產稅嗎?

ANGELA’S理財世界

Angela在金融界服務多年,深知台灣的金融環境生態,在【ANGELA’S理財世界】中想帶給大家相關金融知識,了解每個金融商品的特性及風險,提昇商品知識並判斷該商品是否適合自己,並輔以稅務,明白投資不同的理財商品,稅負將大不同。

艾唯思管理顧問公司 總經理 賴雅津


諮詢案例分享~銀行給我的規劃,有節稅效果嗎?

🛑緣由:客戶劉女士78歲,女性,有三位子女。去年在A銀行陸續買了約四、五十萬美元蠆繳保單,房產價值有二、三億。B銀行積極與客戶聯繫,在多次拜訪之後建議拿房產申請貸款,表示未來若身故,貸款是為負債,可以降低遺產總額。貸出來的錢承做配息率4.8%的壽險型投資型保單,可以支付貸款本息。身故受益人由三個子女均分,身故保險金只要是3,330萬內都可以免稅。劉女士覺得可以節遺產稅,身故保險金又免稅,於是以房產申請5,000萬房貸,並簽下同額的投資型保單。然因高血壓體況保險公司要求加費。A銀行知悉客戶在B銀行簽單,極力戳單。告訴客戶此單符合躉繳、高齡、重病,一定會被實質課稅,完全沒有節稅效果。於是劉女士找Angela幫她看看是否真如A銀行所言。

🛑檢視此案問題點

1.以實質課稅八大樣態來看,此單符合躉繳、高齡、重病條件,確實被實質課稅機會大。然,A銀行賣的是躉繳,一旦身故,前面三個樣態一樣都中,戳別人也戳中自己。

2.投資型保單的保價金就像我們在信託平台買基金一樣都屬投資,投資資產原就計入遺產,惟身故保障保險金的部份方有保險免稅。比方客戶承作5,000萬,身故可以回來5,100萬。若身故時保價金只剩4,000萬,則1,100萬就是保險金額。此時4,000萬列遺產,1,100萬可享身故保險免稅。

3.最重要的點是,貸款轉投資有風險。一來金管會三申五令銀行不得勸誘客戶貸轉投。二來若國稅局查到刻意用負債降低遺產總額,國稅局可以將此5,000萬回計成遺產,加計前項保價金4,000萬資產。客戶若繼承原可以以公告現值計遺產,若此房產公告現值3,000萬,表示客戶沒做規劃3,000萬,貸轉投被加計回去之後資產變成9,000萬(5,000+4,000),反而加高遺產總額。

所以不建議這樣規劃!

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🛑解決方式:檢視劉女士手上所有保單,列出建議方式供劉女士參考,皆不會有實質課稅風險並達到合法規劃稅務的效果。

🛑心得:市場競爭激烈,常發生戳單行為。然,戳別人之前,先確認自己先前的規劃是否有問題,否則回力鏢打到自己就得不償失了!

艾唯思管理顧問公司 總經理 賴雅津