一場1.6億的夢 是美夢還是惡夢?

ANGELA’S理財世界

Angela在金融界服務多年，深知台灣的金融環境生態，在【ANGELA’S理財世界】中想帶給大家相關金融知識，了解每個金融商品的特性及風險，提昇商品知識並判斷該商品是否適合自己，並輔以稅務，明白投資不同的理財商品，稅負將大不同。

艾唯思管理顧問公司 總經理 賴雅津

看到一則令人心痛的報導，故事大意是～

洪女母親，於50年初，傾所有資產在台北購地創建禪院並擔任住持，83年洪母過世由洪姐出家接任住持，97至98年，洪姐確診罹癌，向中國人壽等多家，投保了94張蠆繳保單，保單種類為萬能壽險及利變養老險等險種，身故受益人皆填寫禪院，隨後於104年病逝！

洪姐病逝後9個月，洪女接獲國稅局的遺產核定通知書，內容為洪女為洪姐法定繼承人，洪姐94筆保單全部列入遺產，保額1億6千多萬元，核定應繳納遺產稅2,180萬元。洪女向國稅局申請復查，國稅局以94張保單皆屬投資型保單視為遺產駁回復查申請，應由法定繼承人（洪女）繼承，並於期限內繳納遺產稅。

洪女以為可以領回1.6億保額遺產，故於106年6月繳清遺產稅。但當持繳清證明書等文件，分別向各家保險公司申請理賠，結果全部以非保單受益人為由拒絕，洪女驚覺虧大了，徑向法院提起告訴。

洪女主張國稅局核定保險金為遺產，她依法繼承姐姐全部遺產，保險公司就應依國稅局核定全額給付保險金。她另外質疑，姐姐帶病投保並短期內陸續投保蠆繳投資型保單，若非遺產，就是透過複保險的方式脫產，保單應自始無效。希望以此主張要回已繳的遺產稅。

但保險公司皆認為，＃國稅局核定結果並不拘束各私法人，只認定禪院為受益人領取保險金。且變額萬能壽險為具有定額保障的人壽保險，保費繳別與商品類型亦無關聯性，更沒有保險法複保險相關規定的適用。

台北地院判決：因94筆保險契約條款，均有「身故保險金」的約定，洪姐於保單有效期間身故，保險公司依契約給付身故保險金給身故受益人（禪院）。至於複保險只適用於產險，不適用於人身保險，據此，判決保險公司不給付洪女保險金有理。
並於事後表示，國稅局課稅處分，法院不受拘束，國稅局亦非保險公司主管機關，洪女若不服國稅局處分，可於法定期間內提起訴願及行政訴訟，但洪女後續皆未提出，致遺產稅額的行政處分確定。

這個案子有幾個點要特別注意：
1、投資型保單為「投資+保險」，投資的部份本來就需全數列入遺產。
2、洪姐確符合實質課稅八大樣態(圖一)的重病、短期、蠆繳、密集…等要件。
3、為何洪姐重病還可投保？因投資型保單未有體檢要求。
4、一般民眾大都以為我是法定繼承人，就表示是一定可以拿到遺產的錯誤觀念。這些爭議更常發生在保單指定受益人及遺囑財產分配上！

所以，繳稅之前先釐清確實可繼承金額，若有疑義，申請復查，若還有爭議跑行政救濟流程(圖二)的訴願及行政訴訟。若查覺真的不利於己，要於三個月內抛棄繼承。

記得，自己的權益自己救！！艾唯思管理顧問公司 總經理 賴雅津 提醒您