用房貸款買保險　身故可節省遺產稅嗎？

ANGELA’S理財世界

Angela在金融界服務多年，深知台灣的金融環境生態，在【ANGELA’S理財世界】中想帶給大家相關金融知識，了解每個金融商品的特性及風險，提昇商品知識並判斷該商品是否適合自己，並輔以稅務，明白投資不同的理財商品，稅負將大不同。

艾唯思管理顧問公司 總經理 賴雅津

諮詢案例分享～銀行給我的規劃，有節稅效果嗎？

緣由：客戶劉女士78歲，女性，有三位子女。去年在A銀行陸續買了約四、五十萬美元蠆繳保單，房產價值有二、三億。B銀行積極與客戶聯繫，在多次拜訪之後建議拿房產申請貸款，表示未來若身故，貸款是為負債，可以降低遺產總額。貸出來的錢承做配息率4.8%的壽險型投資型保單，可以支付貸款本息。身故受益人由三個子女均分，身故保險金只要是3,330萬內都可以免稅。劉女士覺得可以節遺產稅，身故保險金又免稅，於是以房產申請5,000萬房貸，並簽下同額的投資型保單。然因高血壓體況保險公司要求加費。A銀行知悉客戶在B銀行簽單，極力戳單。告訴客戶此單符合躉繳、高齡、重病，一定會被實質課稅，完全沒有節稅效果。於是劉女士找Angela幫她看看是否真如A銀行所言。

檢視此案問題點

1.以實質課稅八大樣態來看，此單符合躉繳、高齡、重病條件，確實被實質課稅機會大。然，A銀行賣的是躉繳，一旦身故，前面三個樣態一樣都中，戳別人也戳中自己。

2.投資型保單的保價金就像我們在信託平台買基金一樣都屬投資，投資資產原就計入遺產，惟身故保障保險金的部份方有保險免稅。比方客戶承作5,000萬，身故可以回來5,100萬。若身故時保價金只剩4,000萬，則1,100萬就是保險金額。此時4,000萬列遺產，1,100萬可享身故保險免稅。

3.最重要的點是，貸款轉投資有風險。一來金管會三申五令銀行不得勸誘客戶貸轉投。二來若國稅局查到刻意用負債降低遺產總額，國稅局可以將此5,000萬回計成遺產，加計前項保價金4,000萬資產。客戶若繼承原可以以公告現值計遺產，若此房產公告現值3,000萬，表示客戶沒做規劃3,000萬，貸轉投被加計回去之後資產變成9,000萬（5,000+4,000），反而加高遺產總額。

所以不建議這樣規劃！

解決方式：檢視劉女士手上所有保單，列出建議方式供劉女士參考，皆不會有實質課稅風險並達到合法規劃稅務的效果。

心得：市場競爭激烈，常發生戳單行為。然，戳別人之前，先確認自己先前的規劃是否有問題，否則回力鏢打到自己就得不償失了！

艾唯思管理顧問公司 總經理 賴雅津