ANGELA’S理財世界 ｜ 保險公司通報洗錢　害我被國稅局追查贈與稅

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週五傍晚，潘董氣噗噗打電話給我，說他「一定要告死保險公司」。請他靜下心來慢慢說，原來是潘董九月的時候，才想到忙到忘了「境外資金回台」期限，待想到時已落日，與銀行RＭ（企金經理）討論如何因應，該經理帶來同公司理財顧問，表示可以解決潘董資金匯回的問題。在數次與銀行討論後，潘董決定以女兒和兒子同為要被保險人，各承作了一張50萬美元保單，資金從潘董的境外OBU帳號匯入保險公司入金帳戶。

再細問潘董細節，潘董說，當時理財顧問確認過保險公司，可以從OBU直接匯款進入保險公司帳號，這樣不用將資金OBU轉DBU即可直接承作美元保單，一來可以將資金透過保單轉回來，二來可以規避稅負，三來又可以順利將資金轉給子女，達到傳承效果，一舉數得。

然這樣的規劃，有三大的問題。

• 一、 潘董的海外所得歷年來並未申報。
• 二、 OBU匯入保險公司帳號，由於易牽涉到洗錢防制法，許多保險公司近年已拒絶收這樣的案件，即使可以逕匯保險公司帳號，於「保險業評估洗錢及資恐風險及訂定相關防制計劃指引」辦法明示，承保前要針對客戶、匯出地是否為高風險做檢核。第三款第三條亦指出「高保費或高保價金」保單，一律要通報。所以保險公司通報洗錢只是依規行事，並沒有錯。
• 三、 潘董OBU負責人為潘董本人，竟以OBU資金承作子女美元保單，以為神不知鬼不覺，可以以此規避贈與稅。

潘董聽完詢問：「把這二張保單撤掉，是否就沒事？！」

我說：「金流已被國稅局查到，保單即使撤掉金流已然存在，是於事無補的。」

潘董說：「去年我忘記已做過年度贈與，又多匯200萬給小孩，後來你不是叫我匯回說可以沖回？」

我說：「那是在未查核到為前提。如果已被查到，就來不及了。」「所以保單撤回，保費退回要保人帳戶，若這時候錢再轉回你的帳上，反而會變成子女再贈與給你，又新增二筆贈與稅。」「而且我擔心的是，國稅局先查贈與稅，之後再查海外所得漏未申報。」

潘董問：「那我現在該怎麼辦？」

我說：「只能乖乖補稅，看是否因為配合度好，罰的部份可以從寬認定。」潘董：「OＯＯＯＸＸＸＸ……」金融從業人員在為客戶做規劃建議時，對稅務若無通盤的了解，做了錯誤建議，害客戶因此被國稅局補加罰大筆稅款。這事，我想很難善了……。

Angela 的理財世界 賴雅津